Începând cu 1 ianuarie 2025, România a reintrodus impozitul pe construcțiile speciale, cunoscut și sub denumirea de „taxa pe stâlp”. Această măsură vizează atât sectorul privat, cât și sectorul public, cu diferențieri în funcție de proprietar și tipul construcției.
Ce sunt construcțiile speciale?
Construcțiile speciale sunt acele structuri care nu sunt destinate locuirii, precum:
- Panouri electrice
- Instalații industriale
- Antene de comunicații
- Silozuri
Acestea sunt reglementate în grupa 1 din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe, conform HG 2.139/2004.
Cine trebuie să plătească această taxă?
Taxa se aplică persoanelor juridice care dețin construcții speciale, inclusiv:
- Companii private
- Companii de stat
- Autorități locale
Este important de menționat că instituțiile publice, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, asociațiile, fundațiile și alte persoane juridice fără scop patrimonial nu sunt supuse acestei taxe.
Cum se calculează taxa?
Taxa se calculează anual, aplicând o cotă de 1% asupra valorii nete a construcțiilor speciale aflate în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior. Valoarea netă se determină prin scăderea amortizării contabile din valoarea de achiziție sau producție a construcției.
Exemplu de calcul:
- Valoarea de achiziție a construcției: 1.000.000 lei
- Amortizare acumulată: 200.000 lei
- Valoare netă: 1.000.000 lei - 200.000 lei = 800.000 lei
- Taxa datorată: 800.000 lei x 1% = 8.000 lei
Termenele de plată
Taxa se declară anual prin Formularul 100, care trebuie depus până la data de 25 mai a anului în curs, pentru anul fiscal anterior. Plata se efectuează în două rate egale:
- Prima rată: până la 30 iunie
- A doua rată: până la 31 octombrie
Aceste termene sunt stabilite conform reglementărilor fiscale în vigoare.
Întrebări frecvente
1. Ce se întâmplă dacă nu plătesc taxa la timp?
Nerespectarea termenelor de plată poate duce la aplicarea de penalități și dobânzi pentru întârziere, conform legislației fiscale.
2. Pot beneficia de deduceri fiscale pentru această taxă?
Da, taxa este deductibilă la stabilirea rezultatului fiscal, în cazul plătitorilor de impozit pe profit.
3. Cum se determină valoarea netă a construcțiilor?
Valoarea netă se calculează prin scăderea amortizării contabile din valoarea de achiziție sau producție a construcției.
Concluzie
Reintroducerea „taxei pe stâlp” are scopul de a eficientiza colectarea fiscală și de a asigura venituri suplimentare la bugetul de stat. Este esențial ca persoanele juridice care dețin construcții speciale să înțeleagă și să îndeplinească corect obligațiile fiscale asociate acestei taxe.
Pentru informații suplimentare sau clarificări, este recomandat să consultați un specialist în domeniul fiscal sau să accesați site-ul oficial al Ministerului Finanțelor Publice.
