Cătălin Banu
Cătălin este consultant fiscal și analist financiar, cu o experiență de peste 12 ani în domeniul contabilității și al planificării financiare. A colaborat cu firme de toate dimensiunile, de la PFA-uri la corporații, și este pasionat de educație financiară. Articolele sale sunt clare, bine documentate și pline de exemple concrete, menite să ajute cititorii să înțeleagă impozitele, să-și gestioneze bugetele și să ia decizii financiare inteligente.
Articolele autorului
Scutiri de impozit local 2025: cine beneficiază de reducerea fiscalității
În anul 2025, diverse categorii de contribuabili din România beneficiază de scutiri și reduceri la plata impozitelor și taxelor locale, conform legislației în vigoare. Persoanele cu handicap grav sau accentuat, precum și cele încadrate în gradul I de invaliditate, sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri și terenuri pentru imobilul de la adresa de domiciliu, precum și de la impozitul pentru...
TVA și comerț electronic: noile obligații pentru magazinele online internaționale
Începând cu 1 iulie 2021, Uniunea Europeană a implementat noi reguli privind TVA-ul pentru comerțul electronic, vizând simplificarea obligațiilor fiscale și combaterea fraudei. Astfel, pragurile naționale pentru vânzările la distanță au fost înlocuite cu un prag unic de 10.000 EUR; sub acest prag, TVA-ul se aplică în țara de origine a vânzătorului, iar peste acest prag, în țara consumatorului. Pen...
Calendar fiscal 2025: termene de plată pentru taxe și impozite
În anul fiscal 2025, contribuabilii din România trebuie să respecte termenele de plată pentru diverse taxe și impozite locale. Impozitele pe clădiri, terenuri și mijloace de transport se achită în două rate egale, cu scadențe la 31 martie și 30 septembrie. Pentru sumele anuale de până la 50 lei, plata integrală trebuie efectuată până la 31 martie. Achitarea anticipată a acestor impozite până la 31...
Declarația Unică 2025: termenul limită și instrucțiuni de completare
Începând cu anul 2025, Declarația Unică aduce modificări semnificative pentru contribuabilii din România. Principala schimbare constă în eliminarea obligației de a depune declarația pentru estimarea veniturilor și a obligațiilor fiscale în cursul anului fiscal. Astfel, contribuabilii vor declara veniturile efectiv realizate și obligațiile datorate pentru anul 2025 până la data de 25 mai 2026. De ...
Obligații la Registrul Comerțului: actualizare de date și taxe de înregistrare
Începând cu 1 ianuarie 2025, toate entitățile economice din România sunt obligate să își actualizeze obiectul de activitate conform noii clasificări CAEN Rev. 3, conform Ordinului INS nr. 377/2024 și Ordinului ministrului justiției nr. 2938/C/2024. Procesul de actualizare implică completarea formularului 'Cerere de înregistrare în registrul comerțului' (Anexa 2a pentru persoane juridice și Anexa ...
Indexarea pensiilor: efectul inflației asupra cheltuielilor bugetare
Indexarea pensiilor în România, esențială pentru menținerea puterii de cumpărare a pensionarilor în fața inflației, are un impact semnificativ asupra cheltuielilor bugetare. În 2024, bugetul alocat pensiilor a fost de aproximativ 180 miliarde lei, iar o indexare de 12% ar fi necesitat suplimentar circa 3,74 miliarde euro anual. Cu toate acestea, în 2025, guvernul a anulat indexarea pensiilor, afe...
Achiziții intracomunitare: regimul TVA la comerțul în UE
Achizițiile intracomunitare de bunuri în Uniunea Europeană implică aplicarea mecanismului de taxare inversă, unde cumpărătorul înregistrează TVA atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă în decontul de TVA. Persoanele neînregistrate în scopuri de TVA care efectuează astfel de achiziții trebuie să solicite un cod special de TVA înainte de tranzacție. Acest cod este obligatoriu dacă valoare...
Sancțiuni ANAF în 2025: amenzi și dobânzi pentru nerespectarea termenelor
Începând cu 1 ianuarie 2025, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a implementat modificări semnificative în regimul sancțiunilor pentru nerespectarea termenelor fiscale, vizând atât creșterea conformității contribuabililor, cât și eficientizarea colectării veniturilor la bugetul de stat. Astfel, penalitățile de întârziere pentru plata obligațiilor fiscale au fost majorate de la 0,01% l...
Impozit pe profit și dividende: ultimele modificări legislative explicate
Începând cu 1 ianuarie 2025, au intrat în vigoare modificări legislative semnificative în domeniul fiscalității din România, vizând impozitul pe profit și dividende. Cota de impozitare a dividendelor a fost majorată de la 8% la 10%, aplicabilă dividendelor distribuite după această dată. De asemenea, facilitățile fiscale acordate anterior angajaților din sectoarele IT, construcții, agricultură și i...
Cod Numeric Fiscal unic: înregistrare și utilizare în relația cu ANAF
Codul Numeric Fiscal (CIF) este un identificator unic atribuit de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) fiecărei persoane sau entități implicate într-un raport juridic fiscal, având rolul de a facilita identificarea și administrarea obligațiilor fiscale. Pentru persoanele juridice și asocierile fără personalitate juridică, CIF-ul este atribuit de organul fiscal, în timp ce pentru comerc...
Fiscalitate ONG-uri: regimul impozitului și accesul la fonduri nerambursabile
Organizațiile neguvernamentale (ONG-uri) din România beneficiază de un regim fiscal specific, care le permite să desfășoare activități economice pentru susținerea obiectivelor lor non-profit, cu condiția ca veniturile obținute să fie reinvestite în scopurile statutare și să nu fie distribuite membrilor sau angajaților. Conform Codului Fiscal, anumite venituri sunt considerate neimpozabile, inclusi...
Contribuțiile la pensii private și asigurări sociale: ce trebuie să știi în 2025
Începând cu 1 ianuarie 2025, sistemul de pensii și asigurări sociale din România a suferit modificări semnificative. Salariul minim brut pe țară a fost majorat la 4.050 lei, ceea ce determină ca venitul lunar minim asigurat în contractele de asigurare socială să fie de 4.050 lei, cu o contribuție aferentă de 1.013 lei. Cota de contribuție la asigurările sociale rămâne la 25% pentru condiții norma...
Sistemul TVA la încasare: opțiuni și avantaje pentru întreprinderile mici
Sistemul TVA la încasare oferă întreprinderilor mici posibilitatea de a amâna plata TVA până la momentul încasării efective a facturilor, îmbunătățind astfel fluxul de numerar și reducând presiunea fiscală. Acest sistem este benefic în special pentru firmele care se confruntă cu întârzieri la încasarea plăților sau care au clienți care nu achită la timp. De asemenea, permite o mai bună gestionare ...
Taxe de poluare: obligații pentru firmele cu emisii industriale
În contextul noilor reglementări europene, companiile cu emisii industriale sunt supuse unor obligații stricte pentru a reduce impactul asupra mediului. Directiva revizuită privind emisiile industriale (DEI) extinde domeniul de aplicare pentru a include fermele de creștere intensivă a animalelor și activitățile miniere, impunând utilizarea celor mai bune tehnici disponibile (BAT) pentru prevenirea...
Impozitul pe proprietate: noile reguli pentru impozitarea clădirilor și terenurilor
Începând cu 1 ianuarie 2025, sistemul de impozitare a clădirilor și terenurilor din România va suferi modificări semnificative, conform Legii nr. 370/2022. Impozitul pe clădirile rezidențiale va fi calculat prin aplicarea unei cote minime de 0,1% asupra valorii clădirii, determinată pe baza studiilor de piață administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România, cunoscute și sub denum...
Donații și sponsorizări: reguli de deducere fiscală pentru persoane fizice și juridice
În România, atât persoanele fizice, cât și cele juridice pot beneficia de deduceri fiscale pentru sponsorizări și donații, cu respectarea anumitor condiții legale. Pentru plătitorii de impozit pe profit, cheltuielile cu sponsorizarea sunt nedeductibile, însă sumele aferente pot fi scăzute din impozitul pe profit datorat, în limita valorii minime dintre 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozit...
Inovație și fiscalitate: facilități pentru investiții în startup-uri tehnologice
În contextul global actual, inovația și fiscalitatea joacă un rol crucial în stimularea investițiilor în startup-urile tehnologice. Statele Unite au implementat măsuri semnificative pentru a atrage astfel de investiții, inclusiv înființarea biroului „Accelerator de investiții” în cadrul Departamentului Comerțului, cu scopul de a facilita și accelera investițiile de peste 1 miliard de dolari prin r...
Fonduri europene PNRR: cum afectează investițiile condițiile fiscale ale proiectelor
Accesarea fondurilor europene prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR) implică respectarea unor condiții fiscale stricte care influențează semnificativ investițiile. Proiectele trebuie să fie implementate până la 30 iunie 2026, iar cererile de finanțare trebuie să includă bugete exprimate în lei, fără TVA, utilizând cursul InfoEuro din iulie 2023 (1 euro = 4,9638 lei). TVA aferentă c...
Buget 2025: noutăți fiscale și ce taxe noi ar putea fi introduse
Anul 2025 aduce modificări fiscale semnificative în România, menite să echilibreze bugetul și să stimuleze conformitatea fiscală. Printre principalele schimbări se numără creșterea impozitului pe dividende de la 8% la 10% și reintroducerea impozitului pe construcții speciale, cunoscut anterior ca 'taxa pe stâlp', cu o cotă de 1% aplicată valorii construcțiilor existente. De asemenea, plafonul pen...
OUG 156/2024: măsuri fiscale de criză și impactul asupra bugetului de stat
Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 156/2024 introduce măsuri fiscale menite să atenueze efectele crizei economice asupra bugetului de stat al României. Printre principalele prevederi se numără majorarea TVA-ului pentru anumite categorii de produse și servicii, creșterea accizelor la tutun și alcool, precum și implementarea unor taxe suplimentare pentru sectoarele cu profituri excepționale. Aces...
Ce este și cum se aplică impozitul pe câștigul din crypto
În România, câștigurile obținute din tranzacțiile cu criptomonede sunt supuse unui impozit pe venit de 10%, aplicat diferenței pozitive dintre prețul de vânzare și cel de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției. Totuși, câștigurile sub 200 lei per tranzacție nu sunt impozitate, cu condiția ca totalul acestora într-un an fiscal să nu depășească 600 lei. În plus, dacă veniturile anua...
Cum beneficiezi de facilități fiscale pentru IT-iști
Începând cu 1 ianuarie 2025, Guvernul României a eliminat facilitățile fiscale pentru angajații din sectorul IT, inclusiv scutirea de la plata impozitului pe venit pentru veniturile salariale brute de până la 10.000 lei și contribuția la Pilonul II de pensii, măsuri care au generat nemulțumiri în rândul profesioniștilor din domeniu și au fost criticate de Asociația Patronală a Industriei de Softwa...
Ce este impozitul specific și cine îl aplică
Impozitul specific, reglementat prin Legea nr. 170/2016, este un sistem fiscal aplicabil firmelor din sectorul HoReCa (hoteluri, restaurante, catering) care desfășoară activități corespunzătoare anumitor coduri CAEN, precum 5510 – „Hoteluri și alte facilități de cazare similare”, 5610 – „Restaurante” sau 5630 – „Baruri și alte activități de servire a băuturilor” . Acest impozit se calculează în fu...
Ghid pentru ajustarea TVA în cazul bunurilor second-hand
Regimul special de TVA pentru bunurile second-hand permite aplicarea taxei doar asupra marjei de profit obținute de revânzător, nu la valoarea totală a bunului. Marja de profit se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare și cel de cumpărare. De exemplu, dacă un autovehicul second-hand este achiziționat cu 10.000 EUR și revândut cu 11.000 EUR, TVA de 19% se aplică doar la marja de 1.000 EUR...
