Cătălin Banu
Cătălin este consultant fiscal și analist financiar, cu o experiență de peste 12 ani în domeniul contabilității și al planificării financiare. A colaborat cu firme de toate dimensiunile, de la PFA-uri la corporații, și este pasionat de educație financiară. Articolele sale sunt clare, bine documentate și pline de exemple concrete, menite să ajute cititorii să înțeleagă impozitele, să-și gestioneze bugetele și să ia decizii financiare inteligente.
Articolele autorului
Chirii în 2025: impozitare, contract și înregistrare la ANAF
Începând cu 1 ianuarie 2025, legislația fiscală din România a introdus noi reglementări privind închirierea imobilelor, impunând proprietarilor obligații suplimentare de înregistrare și declarare a veniturilor. Astfel, toți contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor personale, cu excepția celor provenite din arendă și închirierea camerelor în scop turistic, trebuie să înre...
Impozit pe dividende în 2025: cote, termene și declarații
Începând cu 1 ianuarie 2025, cota de impozit pe dividende în România a fost majorată de la 8% la 10%, conform Ordonanței de Urgență nr. 156/2024, aplicabilă tuturor veniturilor din dividende distribuite, indiferent de anul în care au fost realizate. Impozitul este reținut la sursă de către persoana juridică plătitoare și trebuie declarat în Declarația 100, cu termen de plată până la data de 25 in...
TVA la încasare: cine poate opta și care sunt avantajele
TVA la încasare este un sistem fiscal care permite anumitor contribuabili să colecteze și să plătească TVA doar atunci când încasează efectiv contravaloarea facturilor emise, facilitând astfel gestionarea fluxului de numerar și reducând riscul de a plăti TVA pentru facturi neîncasate. Această opțiune este disponibilă pentru persoanele impozabile care efectuează livrări de bunuri sau prestări de se...
Noul regim fiscal pentru activități agricole neconvenționale
Începând cu 1 ianuarie 2025, au fost implementate modificări semnificative în regimul fiscal aplicabil activităților agricole neconvenționale, vizând în principal impozitarea veniturilor și procedurile administrative aferente. Anterior, fermierii persoane fizice plăteau un impozit de 2% din veniturile declarate; însă, noile reglementări stabilesc un impozit de 16% aplicat venitului anual din activ...
Deductibilitate cheltuielilor medicale în scop de reducere fiscală
În România, cheltuielile medicale pot beneficia de deducere fiscală atât pentru angajatori, cât și pentru angajați, în anumite condiții specifice. Angajatorii pot deduce cheltuielile cu primele de asigurare voluntară de sănătate pentru angajații proprii, în limita echivalentului în lei a 250 de euro anual pentru fiecare persoană, conform Codului fiscal. De asemenea, serviciile de medicină a muncii...
Cum completezi Formularul 390 în 2025 – pași esențiali
Formularul 390 VIES este o declarație recapitulativă obligatorie pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care trebuie depusă lunar până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, conform legislației fiscale în vigoare în 2025. Această declarație cuprinde informații detaliate despre livrările, achizițiile și prestările intracomunitare de bunuri și servicii...
Fiscalitate pentru digital nomad în România
România a implementat un regim fiscal favorabil pentru nomazii digitali, definit prin Legea nr. 69/2023, care prevede că persoanele fizice nerezidente, angajate la companii înregistrate în afaceri și care prestează servicii prin utilizarea tehnologiei informației și comunicațiilor, beneficiază de scutire de la plata impozitului pe venit și a contribuțiilor de asigurări sociale și de sănătate, cu c...
Taxe locale pentru locații turistice – noul cod fiscal local
Noul Cod Fiscal Local adus modificări semnificative în ceea ce privește taxele locale aplicabile locațiilor turistice, vizând atât unitățile de cazare, cât și persoanele fizice care închiriază camere în scop turistic. Astfel, persoanele care obțin venituri din închirierea în scop turistic a până la 5 camere situate în locuințe proprii datorează un impozit anual stabilit pe baza unei norme de venit...
Impozitare venituri din gig economy – reglementări clare
În contextul în care economia digitală și activitățile din economia gig au cunoscut o expansiune semnificativă, autoritățile fiscale din România și Uniunea Europeană au implementat și propus măsuri pentru a asigura o impozitare echitabilă și clară a veniturilor obținute din aceste domenii. În România, începând cu 2025, guvernul a eliminat scutirile fiscale pentru angajații din IT și agricultură, m...
Suplimentul de hrană neimpozabil pentru angajați
Începând cu 1 ianuarie 2023, prin Ordonanța 16/2022, angajatorii pot acorda angajaților proprii hrană fără a fi supusă impozitului pe venit și contribuțiilor sociale, cu condiția ca valoarea zilnică a hranei să nu depășească valoarea unui tichet de masă, care este de 40,04 lei pe zi începând cu 2024. Această hrană poate fi oferită direct de angajator, prin unități proprii sau prin unități speciali...
Finanțări europene pentru întreprinderi mici – ce e deductibil
Întreprinderile mici și mijlocii (IMM) din România au acces la diverse programe de finanțare europeană care sprijină investițiile în active corporale și necorporale, precum și în eficiența energetică și digitalizare. Printre cheltuielile eligibile se numără lucrările de construcție și extindere a spațiilor de producție, achiziționarea de echipamente tehnologice, utilaje, instalații de lucru, mobil...
Rambursarea TVA pentru exportatori: proceduri de urmat
Exportatorii români pot solicita rambursarea TVA-ului achitat în alte state membre ale Uniunii Europene prin depunerea formularului 318, disponibil în Spațiul Privat Virtual al ANAF, până la 30 septembrie a anului următor perioadei de rambursare. Este esențial ca cererea să fie completată corect și să includă toate documentele justificative, precum facturile și, după caz, documentele de import, pe...
Fiscalitatea chișighborilor și athetei: ajutoare de stat și taxe
În Uniunea Europeană, finanțarea cultelor religioase și regimul fiscal aplicabil acestora variază semnificativ de la o țară la alta, reflectând diversitatea modelelor de relație dintre stat și biserică. În majoritatea statelor membre, cultele beneficiază de subvenții directe sau indirecte din partea statului, iar donațiile primite sunt, de obicei, scutite de impozite. De exemplu, în Austria, culte...
Declarația Z0 și Z1: ce s-a schimbat în codul fiscal
Declarațiile Z0 și Z1, esențiale în raportarea fiscală a contribuabililor, au suferit modificări semnificative în Codul Fiscal, reflectând evoluțiile legislative recente. Aceste formulare sunt utilizate pentru înregistrarea și actualizarea vectorului fiscal al contribuabililor, asigurând corectitudinea și actualitatea datelor fiscale. Printre modificările notabile se numără introducerea unor noi t...
Credit fiscal și deduceri pentru donații culturale
În România, persoanele fizice care efectuează donații către organizații non-profit pot beneficia de deduceri fiscale, conform legislației în vigoare. Donațiile sunt deductibile în limita a 5% din venitul impozabil anual, cu condiția ca acestea să fie efectuate către entități eligibile și să fie documentate corespunzător. Pentru a beneficia de deduceri fiscale, este esențial ca organizația non-prof...
Impozit imobiliar pentru spații nerezidențiale: cine și cât plătește
Impozitul imobiliar pentru spațiile nerezidențiale se aplică clădirilor destinate activităților economice, indiferent dacă sunt deținute de persoane fizice sau juridice. Cotele de impozitare pentru aceste clădiri variază între 0,2% și 1,3% din valoarea impozabilă, care poate fi determinată prin raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani, valoarea finală a lucrărilor de ...
Taxa pe lux pe ceasurile de valoare mare: reglementări la zi
Începând cu anul 2024, România a introdus 'taxa pe lux', un impozit special aplicat proprietarilor de bunuri de valoare mare, inclusiv ceasuri de lux. Conform Legii nr. 296/2023, această taxă vizează bunurile și serviciile considerate de lux, cu scopul de a majora veniturile bugetare și de a promova echitatea fiscală prin redistribuirea veniturilor. Printre bunurile supuse taxei se numără ceasuril...
Acciza pe tutun și consum de alcool: noi plafoane pentru anul 2025
În anul 2025, România a implementat noi plafoane pentru accizele aplicate produselor din tutun și băuturilor alcoolice, măsuri menite să protejeze sănătatea publică și să sprijine echilibrul bugetar. Accizele pentru țigarete au fost majorate cu cel puțin 8,8%, estimându-se un impact pozitiv asupra bugetului de stat de aproximativ 1,46 miliarde de lei anual. De asemenea, regimul fiscal pentru produ...
E‑invoicing B2C obligatoriu: cum pregătești contabilitatea
Începând cu 1 ianuarie 2025, utilizarea sistemului de facturare electronică RO e-Factura devine obligatorie pentru toate tranzacțiile B2C (Business to Consumer) în România, ceea ce impune companiilor să adapteze procesele contabile pentru a asigura conformitatea cu noile reglementări fiscale. Pentru a se pregăti corespunzător, este esențial ca operatorii economici să se familiarizeze cu cerințele ...
Deductibilitate pensii private vs sănătate în noua lege
În ultimele modificări legislative, s-a propus majorarea limitei de deductibilitate fiscală pentru contribuțiile la pensiile private Pilonul III și pentru asigurările private de sănătate de la 400 euro la 1.200 euro anual, echivalentul a 100 euro lunar, pentru a stimula economisirea pentru pensie și utilizarea serviciilor de sănătate private. Cu toate acestea, Guvernul a respins această propunere...
Ce TVA poți deduce ca microantreprindere în comerț electronic
Microantreprinderile care desfășoară activități de comerț electronic pot deduce TVA-ul aferent achizițiilor efectuate pentru desfășurarea activității, cu condiția ca aceste bunuri și servicii să fie utilizate pentru realizarea de operațiuni economice taxabile. Printre cheltuielile deductibile se numără costurile cu achiziționarea echipamentelor necesare, precum calculatoare, mobilier și alte utila...
Regimul fisc la PFA în 2025 – calcule, contribuții și declarații
În 2025, Persoanele Fizice Autorizate (PFA) din România trebuie să își îndeplinească obligațiile fiscale prin plata impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale, inclusiv Contribuția de Asigurări Sociale (CAS) și Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS). Impozitul pe venit este de 10% aplicat asupra venitului net, indiferent de sistemul de impozitare ales (real sau normă de venit). ...
Plata taxelor online: portaluri ANAF actualizate și ce funcționează în 2025
În 2025, plata taxelor și impozitelor online în România a fost simplificată prin platforma Ghișeul.ro, care permite cetățenilor să efectueze plăți rapid și fără comisioane, beneficiind de o reducere de 10% la plata integrală a impozitelor până la 31 martie. Înregistrarea pe platformă durează doar 5 minute, iar plățile pot fi efectuate oricând, evitând cozile și drumurile inutile. Totuși, nu toate ...
Plan Pensii Pilon 3: noua facilitate de 1.200 €/an neimpozabili
Începând cu 1 ianuarie 2024, contribuțiile la pensiile private Pilon 2 și Pilon 3 nu mai sunt impozitate la plata sumelor acumulate în conturile de pensie privată, impozitul aplicându-se doar câștigurilor nete rezultate din investițiile administratorilor fondurilor de pensii private, din care se deduce un plafon neimpozabil de 3.000 lei. Începând cu 1 octombrie 2024, plafonul neimpozabil aplicat ...
